Wer in der Schweiz unselbständig erwerbstätig ist, kann in der Steuererklärung Berufskosten, Beiträge an die Säule 3a und an die Pensionskasse, Versicherungsprämien und Sparzinsen, Schuldzinsen, Kinderdrittbetreuungskosten, Krankheits- und Behinderungskosten sowie Spenden abziehen. Bei der direkten Bundessteuer gelten dafür feste Frankenbeträge oder Pauschalen gemäss dem Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG). Die Kantone legen für die Staats- und Gemeindesteuern eigene, oft abweichende Limiten fest.
Die Bundessteuerbeträge werden nicht beliebig festgelegt. Sie passen sich jährlich an die Teuerung an – der Fachbegriff dafür ist Ausgleich der kalten Progression. Das Eidgenössische Finanzdepartement (EFD) hat die Werte für 2026 am 10. September 2025 verordnet. Weil die Teuerung zwischen Mitte 2024 und Mitte 2025 nur 0,06 Prozent betrug, ändert sich bei den meisten Abzügen nichts gegenüber 2025 – einzig der Kilometeransatz für private Fahrzeuge steigt. Wer im Netz auf Listen mit runden Zahlen wie "Weiterbildung bis 12'000 Franken" stösst, liegt damit daneben: Der tatsächliche Betrag lautet anders, wie die folgende Tabelle zeigt.
Abzüge bei der direkten Bundessteuer 2026: Beträge und Rechtsgrundlagen
| Abzug | Betrag Steuerjahr 2026 (CHF) | Rechtsgrundlage (DBG/BVG) | Kanton |
|---|---|---|---|
| Fahrkosten Arbeitsweg (Maximalbetrag) | 3'300 pro Jahr | Art. 26 Abs. 1 Bst. a DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Verpflegungsmehrkosten, voller Abzug | 15.– pro Tag bzw. max. 3'200 im Jahr | Art. 26 Abs. 1 Bst. b DBG, Berufskostenverordnung Art. 6 | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Übrige Berufskosten (Pauschale) | 3 % des Nettolohns, min. 2'000, max. 4'000 | Art. 26 Abs. 1 Bst. c DBG, Berufskostenverordnung Art. 7 | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Weiterbildungskosten | max. 13'000 im Jahr | Art. 33 Abs. 1 Bst. j DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Säule 3a mit Pensionskasse | 7'258 | Art. 33 Abs. 1 Bst. e DBG i. V. m. BVV 3 | Bundesrechtlich einheitlich, kein kantonaler Spielraum |
| Säule 3a ohne Pensionskasse | 20 % des Erwerbseinkommens, max. 36'288 | Art. 33 Abs. 1 Bst. e DBG i. V. m. BVV 3 | Bundesrechtlich einheitlich, kein kantonaler Spielraum |
| Einkauf Pensionskasse (2. Säule) | unbeschränkt, gemäss Reglement der Vorsorgeeinrichtung | Art. 33 Abs. 1 Bst. d DBG; Sperrfrist 3 Jahre für Kapitalbezug: Art. 79b Abs. 3 BVG | Eigene Praxis, siehe kantonales Steueramt |
| Versicherungsprämien/Sparzinsen, verheiratet, mit Beiträgen Säule 2/3a | 3'700 | Art. 33 Abs. 1 Bst. g DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Versicherungsprämien/Sparzinsen, verheiratet, ohne Beiträge Säule 2/3a | 5'550 | Art. 33 Abs. 1bis Bst. a DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Versicherungsprämien/Sparzinsen, übrige Steuerpflichtige, mit Beiträgen Säule 2/3a | 1'800 | Art. 33 Abs. 1 Bst. g DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Versicherungsprämien/Sparzinsen, übrige Steuerpflichtige, ohne Beiträge Säule 2/3a | 2'700 | Art. 33 Abs. 1bis Bst. a DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Zuschlag Versicherungsprämien je Kind/unterstützungsbedürftige Person | 700 | Art. 33 Abs. 1bis Bst. b DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Schuldzinsen (privat) | steuerbare Vermögenserträge plus weitere 50'000 | Art. 33 Abs. 1 Bst. a DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Unterhaltsbeiträge an Ex-Partner/Kinder | effektive, vereinbarte oder gerichtlich festgelegte Beiträge, kein Maximum | Art. 33 Abs. 1 Bst. c DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Krankheits- und Unfallkosten | Betrag über Selbstbehalt von 5 % des um Art. 26–33 verminderten Einkommens | Art. 33 Abs. 1 Bst. h DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Behinderungsbedingte Kosten | effektive, selbst getragene Kosten, kein Selbstbehalt | Art. 33 Abs. 1 Bst. hbis DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Spenden an gemeinnützige Organisationen | ab 100 im Jahr, max. 20 % des um Art. 26–33 verminderten Einkommens | Art. 33a DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Parteispenden | max. 10'600 im Jahr | Art. 33 Abs. 1 Bst. i DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Kinderdrittbetreuungskosten | nachgewiesene Kosten, max. 25'800 pro Kind | Art. 33 Abs. 3 DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Zweiverdienerabzug | 50 % des niedrigeren Erwerbseinkommens, min. 8'600, max. 14'100 | Art. 33 Abs. 2 DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Kinderabzug (Sozialabzug) | 6'800 pro Kind | Art. 35 Abs. 1 Bst. a DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Unterstützungsabzug | 6'800 pro unterstützte Person | Art. 35 Abs. 1 Bst. b DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
| Verheiratetenabzug | 2'800 | Art. 35 Abs. 1 Bst. c DBG | Eigene Regeln/Beträge, siehe kantonales Steueramt |
Die Tabelle zeigt ausschliesslich die Bundessteuer. Bei den Kantons- und Gemeindesteuern gilt grundsätzlich die gleiche Systematik, die Frankenbeträge weichen aber teilweise erheblich ab. Zürich kennt andere Pauschalen als Genf oder Wallis, und manche Kantone sehen zusätzliche Abzüge vor, die der Bund nicht kennt. Massgebend ist die Wegleitung des zuständigen kantonalen Steueramts. Wer vorab abschätzen will, wie stark sich einzelne Abzüge auf die Bundessteuer auswirken, kann das mit dem Bundessteuer-Rechner für das Erwerbseinkommen nachrechnen.
Berufskosten: Arbeitsweg, Verpflegung, Weiterbildung, Homeoffice
Wer angestellt ist, zieht Berufskosten in drei Kategorien ab: den Arbeitsweg, die Verpflegung ausser Haus und die übrigen, für den Beruf notwendigen Auslagen. Für den Arbeitsweg gilt bei der Bundessteuer ein Maximalbetrag von CHF 3'300 pro Jahr (Art. 26 Abs. 1 Bst. a DBG) – unabhängig davon, ob man mit dem ÖV, dem Velo oder dem Auto fährt. Wer das Auto benützt, obwohl ein öffentliches Verkehrsmittel zumutbar wäre, bekommt in der Praxis oft nur die ÖV-Kosten angerechnet; das ist der häufigste Streitpunkt beim Pendlerabzug für den Arbeitsweg. Für das Steuerjahr 2026 steigt der Kilometeransatz für Privatautos von 70 auf 75 Rappen – am Maximalbetrag selbst ändert das nichts, wohl aber an der Kilometerrechnung.
Für Verpflegung ausser Haus gilt eine Pauschale von CHF 15.– pro Tag beziehungsweise höchstens CHF 3'200.– im Jahr, halbiert auf CHF 7.50 beziehungsweise CHF 1'600.–, wenn der Arbeitgeber verbilligt verpflegt oder eine Kantine zur Verfügung steht. Die übrigen Berufskosten – Werkzeug, Fachliteratur, Berufskleidung, privates Arbeitszimmer – werden pauschal mit 3 Prozent des Nettolohns abgegolten, mindestens CHF 2'000.–, höchstens CHF 4'000.– im Jahr; wer mehr nachweisen kann, darf statt der Pauschale die effektiven Kosten geltend machen. Gerade bei den Berufsauslagen als Steuerabzug lohnt es sich, Belege für Weiterbildungen, Fachbücher oder Homeoffice-Infrastruktur das ganze Jahr zu sammeln statt erst im Februar danach zu suchen.
Bei der Weiterbildung korrigiert diese Seite bewusst eine verbreitete Falschangabe: Der Bundessteuerabzug für die berufsorientierte Aus- und Weiterbildung liegt nicht bei CHF 12'000.–, sondern bei CHF 13'000.– (Art. 33 Abs. 1 Bst. j DBG) – vorausgesetzt, ein erster Abschluss auf Sekundarstufe II liegt vor oder die steuerpflichtige Person hat das 20. Lebensjahr vollendet. Abziehbar sind nur die vom Arbeitgeber nicht zurückerstatteten Kosten; wer eine Weiterbildung über den Arbeitgeber vollständig finanziert bekommt, hat nichts abzuziehen. Mehr Details zur Praxis liefert der Beitrag zum Weiterbildungsabzug. Keinen eigenen Bundessteuerartikel kennt dagegen das Homeoffice – die Kosten laufen über die Pauschale für übrige Berufskosten oder über den Nachweis effektiver Auslagen; wie das konkret funktioniert, zeigt der Beitrag zum Homeoffice-Abzug in der Steuererklärung.
Vorsorge: Säule 3a und Einkauf in die Pensionskasse
Die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) ist der Abzug mit dem grössten Hebel für Angestellte. Wer einer Pensionskasse angehört, darf 2026 wie bereits 2025 höchstens CHF 7'258.– einzahlen; Selbständige ohne 2. Säule dürfen bis zu 20 Prozent des Erwerbseinkommens einzahlen, maximal aber CHF 36'288.– (Art. 33 Abs. 1 Bst. e DBG in Verbindung mit der Verordnung über die steuerliche Behandlung von Beiträgen an anerkannte Vorsorgeformen, BVV 3). Neu ist der rückwirkende Einkauf in die Säule 3a: Beitragslücken, die ab dem Jahr 2025 entstanden sind, lassen sich während bis zu zehn Jahren nachholen – erstmals 2026, nur nachdem der reguläre Jahresbeitrag vollständig geleistet wurde, und pro Jahr begrenzt auf den Höchstbetrag für Personen mit Pensionskasse. Ältere Lücken vor 2025 bleiben verloren.
Der freiwillige Einkauf in die 2. Säule (Art. 33 Abs. 1 Bst. d DBG) kennt dagegen keinen gesetzlichen Maximalbetrag – massgebend ist einzig, was das Reglement der Pensionskasse an fehlender Vorsorge zulässt. Wer einen solchen Einkauf tätigt und danach Kapital bezieht, sollte die Sperrfrist kennen: Leistungen aus Einkäufen dürfen innerhalb der folgenden drei Jahre nicht als Kapital aus der Vorsorge zurückgezogen werden (Art. 79b Abs. 3 BVG). Wer die Pensionskasse bei Pensionierung oder beim Schritt in die Selbständigkeit als Kapital beziehen will, muss den letzten Einkauf entsprechend früh timen. Die Rechnung dazu erklärt der Beitrag zum Pensionskasseneinkauf 2026.
Familie: Zweiverdiener, Kinderbetreuung und Sozialabzüge
Verdienen beide Ehepartner, zieht die Bundessteuer vom niedrigeren der beiden Erwerbseinkommen 50 Prozent ab, mindestens CHF 8'600.–, höchstens CHF 14'100.– (Art. 33 Abs. 2 DBG). Für die Fremdbetreuung von Kindern unter 14 Jahren, die im gleichen Haushalt leben, sind die nachgewiesenen Kosten abziehbar, sofern sie direkt mit Erwerbstätigkeit, Ausbildung oder Erwerbsunfähigkeit zusammenhängen – bis höchstens CHF 25'800.– pro Kind (Art. 33 Abs. 3 DBG). Kita-Rechnungen, Tagesmutter-Verträge oder Hortbeiträge müssen dabei lückenlos vorliegen; reine Verwandtenbetreuung ohne Vertrag und Zahlungsbeleg wird in der Praxis meist nicht akzeptiert.
Dazu kommen die klassischen Sozialabzüge nach Art. 35 DBG: CHF 6'800.– pro minderjährigem oder in Ausbildung stehendem Kind, CHF 6'800.– für jede unterstützungsbedürftige Person und CHF 2'800.– für Ehepaare, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben. Separat davon reduziert sich bei Kindern zusätzlich der Steuerbetrag selbst um CHF 263.– pro Kind (Art. 36 Abs. 2bis DBG) – ein Abzug vom berechneten Steuerbetrag, nicht vom Einkommen, und deshalb leicht mit dem Kinderabzug zu verwechseln. Wie sich diese Abzüge bei getrennt lebenden oder geschiedenen Eltern aufteilen, ist oft der komplizierteste Teil der ganzen Steuererklärung; der Überblick zu Kinder- und Familienabzügen geht im Detail darauf ein.
Gesundheit: Krankheits- und Behinderungskosten
Krankheits- und Unfallkosten, die man selbst trägt, sind erst abziehbar, soweit sie 5 Prozent des um die Berufs- und allgemeinen Abzüge verminderten steuerbaren Einkommens übersteigen (Art. 33 Abs. 1 Bst. h DBG). Bei einem massgebenden Einkommen von CHF 80'000.– liegt dieser Selbstbehalt bei CHF 4'000.– – alles, was an Franchise, Selbstbehalt, Zahnarztrechnungen oder nicht von der Kasse übernommenen Behandlungen darüber liegt, darf abgezogen werden. Wer den Schwellenwert nicht erreicht, hat schlicht Pech; deshalb lohnt es sich, grössere Zahnbehandlungen oder eine neue Brille nach Möglichkeit im gleichen Steuerjahr zu bündeln statt über zwei Jahre zu verteilen.
Anders bei behinderungsbedingten Kosten: Diese sind ohne Selbstbehalt und ohne gesetzliche Obergrenze abziehbar, sofern die steuerpflichtige Person oder eine von ihr unterhaltene Person im Sinn des Behindertengleichstellungsgesetzes als behindert gilt und die Kosten selbst trägt (Art. 33 Abs. 1 Bst. hbis DBG). Belege sind in beiden Fällen Pflicht – ohne Rechnung und Zahlungsnachweis akzeptiert kein Steueramt einen Abzug, auch wenn die Ausgabe plausibel klingt.
Schulden und Liegenschaft
Private Schuldzinsen sind abziehbar im Umfang der steuerbaren Vermögenserträge plus weiterer CHF 50'000.– (Art. 33 Abs. 1 Bst. a DBG) – gemeint sind Hypothekarzinsen sowie Zinsen auf Konsum- oder Lombardkrediten, nicht die Amortisation selbst. Wer eine Liegenschaft im Privatvermögen besitzt, kann zusätzlich die Unterhaltskosten abziehen, wahlweise effektiv oder pauschal (Art. 32 DBG); das ist ein eigenes, umfangreiches Thema, das der Beitrag zum Liegenschaftsunterhalt als Steuerabzug separat behandelt.
Spenden an gemeinnützige Organisationen und Parteien
Freiwillige Zuwendungen an steuerbefreite gemeinnützige Organisationen mit Sitz in der Schweiz sowie an Bund, Kantone und Gemeinden sind abziehbar, sobald sie im Steuerjahr CHF 100.– erreichen – insgesamt jedoch höchstens bis 20 Prozent des um die Aufwendungen verminderten Einkommens (Art. 33a DBG). Wer mehr spendet, verschenkt den übersteigenden Teil steuerlich. Separat davon sind Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an politische Parteien bis CHF 10'600.– abziehbar, allerdings nur an Parteien, die im eidgenössischen Parteienregister eingetragen sind, in einem kantonalen Parlament sitzen oder bei den letzten kantonalen Wahlen mindestens 3 Prozent der Stimmen erreicht haben (Art. 33 Abs. 1 Bst. i DBG). Wie Spendenbescheinigungen aussehen müssen und was bei Sach- statt Geldspenden gilt, erklärt der Beitrag zum Spendenabzug in der Steuererklärung.
Wer sich durch diese Liste zum ersten Mal arbeitet, merkt schnell: Die grössten Hebel liegen bei der Vorsorge, nicht bei kleinen Belegen für Fachliteratur oder Berufskleider. Ein voll ausgeschöpfter Säule-3a-Beitrag und ein gut geplanter Pensionskasseneinkauf bewegen bei der Bundessteuer oft mehr als sämtliche übrigen Positionen zusammen. Wer unsicher ist, wo die eigene Steuererklärung steht, findet im Steuererklärung-Guide für die Schweiz den Einstieg von vorne.