Spenden von den Steuern abziehen: So geht's 2026

Wer in der Schweiz spendet, kann den Betrag unter drei Bedingungen von den Steuern abziehen: Die Zuwendung muss im Steuerjahr mindestens CHF 100 erreichen, darf höchstens 20 Prozent des um die Aufwendungen verminderten Einkommens – des Reineinkommens – ausmachen, und sie muss an eine in der Schweiz steuerbefreite Institution oder an Bund, Kanton beziehungsweise Gemeinde gehen. Spenden an Organisationen ohne Sitz in der Schweiz fallen grundsätzlich heraus. Parteispenden laufen über eine eigene Norm: Bei der direkten Bundessteuer sind Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an wahlberechtigte Parteien 2026 bis CHF 10'600 abziehbar. Bei den Kantons- und Gemeindesteuern setzen die Kantone ihre eigenen Beträge fest.

Was rechtlich als «freiwillige Leistung» zählt

Die Grundlage für den Spendenabzug bei der direkten Bundessteuer ist Art. 33a DBG: Abziehbar sind freiwillige Leistungen von Geld und übrigen Vermögenswerten an juristische Personen mit Sitz in der Schweiz, die wegen öffentlicher oder gemeinnütziger Zwecke von der Steuerpflicht befreit sind (Art. 56 Bst. g DBG), sowie an Bund, Kantone und Gemeinden samt deren Anstalten (Art. 56 Bst. a–c DBG). «Übrige Vermögenswerte» meint nicht nur Bargeld: Seit der Stiftungsrechtsrevision von 2006 zählen auch Wertschriften, Liegenschaften, Kunstgegenstände oder Forderungen dazu – Sachspenden sind also grundsätzlich gleich behandelt wie Geldspenden, sofern sich ihr Wert nachweisen lässt.

• Freiwillig: keine rechtliche Verpflichtung, keine Gegenleistung der empfangenden Institution
• Mindestens CHF 100 im Steuerjahr – darunter entfällt der Abzug bei der Bundessteuer vollständig
• Empfängerin ist eine wegen Gemeinnützigkeit steuerbefreite juristische Person mit Sitz in der Schweiz – oder Bund, Kanton, Gemeinde
• Der Wert lässt sich belegen, auch bei Sachspenden

Die 20-Prozent-Grenze an einem Beispiel

Massgebend ist nicht das Bruttoeinkommen, sondern das Reineinkommen: die Einkünfte, vermindert um die Aufwendungen nach Art. 26–33 DBG – darunter auch die Berufsauslagen. Angenommen, dieses Reineinkommen beträgt fiktiv CHF 85'000. Dann liegt die Obergrenze für den Spendenabzug bei CHF 17'000 (20 Prozent). Eine Spende von CHF 1'200 wäre vollständig abziehbar, weil sie sowohl über der Mindestgrenze von CHF 100 als auch unter der Obergrenze liegt. Eine einmalige Zuwendung von CHF 20'000 würde dagegen nur bis CHF 17'000 zum Abzug zugelassen – für die restlichen CHF 3'000 sieht Art. 33a DBG keinen Vortrag auf ein späteres Steuerjahr vor. Und eine Spende von CHF 80 bliebe steuerlich wirkungslos, weil die Mindestschwelle nicht erreicht ist. Wie stark sich ein zulässiger Abzug effektiv auf die Steuerrechnung auswirkt, hängt vom individuellen Grenzsteuersatz ab und lässt sich am einfachsten mit dem Bundessteuer-Rechner 2026 nachvollziehen.

Parteispenden: eigene Regel, eigener Höchstbetrag

Politische Parteien verfolgen weder öffentliche noch gemeinnützige Zwecke – sie vertreten die Interessen ihrer Mitglieder. Deshalb fallen Zuwendungen an sie nicht unter Art. 33a DBG, sondern unter eine eigene Bestimmung: Art. 33 Abs. 1 Bst. i DBG. Abziehbar sind Mitgliederbeiträge und Zuwendungen bis zu einem Gesamtbetrag von CHF 10'600 für das Steuerjahr 2026 (gleich hoch wie 2025; der Betrag wird mit dem Ausgleich der kalten Progression angepasst). Begünstigt sind nur Parteien, die entweder im eidgenössischen Parteienregister nach Art. 76a des Bundesgesetzes über die politischen Rechte eingetragen sind, in einem kantonalen Parlament vertreten sind oder bei den letzten kantonalen Parlamentswahlen mindestens 3 Prozent der Stimmen erreicht haben. Ad-hoc-Komitees für eine Abstimmung oder Initiative erfüllen diese Voraussetzungen nicht.

Was die Kantone selbst regeln

Die CHF-100- und 20-Prozent-Werte gelten nur für die direkte Bundessteuer. Bei der Staats- und Gemeindesteuer schreibt das Steuerharmonisierungsgesetz (StHG) den Kantonen lediglich das Prinzip vor: Art. 9 Abs. 2 Bst. i StHG verpflichtet sie, freiwillige Zuwendungen an steuerbefreite Institutionen zum Abzug zuzulassen, Art. 9 Abs. 2 Bst. l StHG tut dasselbe für Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an Parteien – die genaue Mindest- und Höchstgrenze legt aber jeder Kanton selbst fest. Diese Beträge können von den Bundeswerten spürbar abweichen und ändern sich zudem von Zeit zu Zeit. Verlässlich sind sie nur bei der jeweiligen kantonalen Steuerverwaltung oder in der Wegleitung zur Steuererklärung zu finden; einen Überblick über alle Abzugsarten liefert unser Grundlagenguide zur Steuererklärung.

Spenden ins Ausland: in der Regel nicht abziehbar

Sowohl Art. 33a DBG als auch Art. 9 Abs. 2 Bst. i StHG setzen eine Institution «mit Sitz in der Schweiz» voraus. Spenden an eine Organisation oder Person im Ausland sind deshalb grundsätzlich nicht abziehbar – auch dann nicht, wenn der Zweck im Inland zweifellos als gemeinnützig gelten würde. Praktisch heisst das: Eine Spende an die Schweizer Zweigorganisation oder an die vor Ort anerkannte Partnerorganisation eines internationalen Hilfswerks kann abziehbar sein, eine Direktüberweisung an die ausländische Zentrale derselben Organisation in der Regel nicht. Auch Direktspenden an eine natürliche Person sind nicht abziehbar.

So lässt sich die Steuerbefreiung einer Organisation prüfen

Den einfachsten Nachweis liefert die Spendenbescheinigung, die gemeinnützige Organisationen für das Vorjahr ausstellen. Bei Kollekten oder Bargeldspenden ohne Quittung wird der Nachweis schwieriger – wer den Abzug beanspruchen will, sollte Belege dennoch aufbewahren, selbst wenn es nur eine Bestätigung des Vereins oder der Kirchgemeinde ist. Wer unsicher ist, ob eine Institution tatsächlich steuerbefreit ist, kann die Verzeichnisse der kantonalen Steuerverwaltungen konsultieren, etwa das Verzeichnis der steuerbefreiten Institutionen des Kantons Zürich. Solche Listen sind allerdings nicht abschliessend: Sie enthalten in der Regel nur jene Institutionen, die einer Veröffentlichung ausdrücklich zugestimmt haben. Fehlt ein Eintrag, heisst das nicht automatisch, dass keine Steuerbefreiung besteht – im Zweifel lohnt sich eine Rückfrage bei der Organisation selbst oder beim zuständigen kantonalen Steueramt.

Mitgliederbeitrag, Gönnerbeitrag oder doch Gegenleistung?

Nicht jeder Beitrag an einen Verein ist eine freiwillige Zuwendung im Sinne von Art. 33a DBG. Ein Mitgliederbeitrag an einen ausschliesslich gemeinnützigen, steuerbefreiten Verein wird in der Praxis kantonaler Steuerverwaltungen (etwa St. Gallen) trotz statutarischer Beitragspflicht zum Abzug zugelassen – wer einem solchen Verein beitritt, will in aller Regel genau dessen Zweck unterstützen. Anders bei einem Mitgliederbeitrag an einen nicht steuerbefreiten Verein, etwa einen gewöhnlichen Sport- oder Musikverein: Dort fehlt die Grundlage für einen Abzug ganz unabhängig vom Betrag. Heikler ist die Lage bei Gönner- oder Förderbeiträgen, denen eine Gegenleistung gegenübersteht – etwa ein Vereinsmagazin oder vergünstigte Dienstleistungen. Die Praxis mehrerer kantonaler Steuerverwaltungen lässt solche Beiträge dennoch zum Abzug zu, wenn die Gegenleistung im Verhältnis zur Gesamtfinanzierung der Institution vernachlässigbar ist; fällt die Gegenleistung ins Gewicht, entfällt die Freiwilligkeit und damit der Abzug.

Der Zeitpunkt der Zahlung entscheidet

Für den Abzug massgebend ist das Steuerjahr, in dem die Zahlung tatsächlich erfolgt ist – nicht das Jahr, in dem eine Spendenzusage gemacht wurde. Das hat eine praktische Konsequenz: Wer mehrere kleinere Zuwendungen plant, die einzeln unter CHF 100 blieben, erreicht die Mindestschwelle nur, wenn sie im selben Steuerjahr zusammen mindestens CHF 100 ergeben. Umgekehrt kann es sinnvoll sein, eine grössere, für zwei Jahre gedachte Spende bewusst auf ein einzelnes Jahr zu konzentrieren oder stattdessen aufzuteilen, je nachdem, wo die eigene 20-Prozent-Grenze liegt. Eine pauschale Empfehlung gibt es dafür nicht – die Wirkung hängt vom individuellen Reineinkommen und von den übrigen Abzügen ab, weshalb sich ein Blick in die Steueroptimierung für 2026 oder die Rücksprache mit der Steuerverwaltung lohnt, bevor grössere Beträge verschoben werden.