Homeoffice-Abzug in der Steuererklärung: So viel dürfen Sie 2026 absetzen

Wer heute als Angestellter teilweise oder ganz von zuhause aus arbeitet, fragt sich spätestens bei der Steuererklärung, ob sich das finanziell niederschlägt. Der Homeoffice-Abzug ist die steuerliche Anerkennung eines Teils der Wohnkosten als Berufsauslagen, wenn ein Zimmer der eigenen Wohnung tatsächlich und hauptsächlich als Arbeitsplatz dient und der Arbeitgeber keinen zumutbaren Arbeitsplatz zur Verfügung stellt. Klingt einfach, ist in der Praxis aber an drei Bedingungen gebunden, die alle gleichzeitig erfüllt sein müssen – und die Wahl zwischen diesem Abzug und der bekannten Pauschale für übrige Berufskosten schliesst sich gegenseitig aus. Dieser Beitrag zeigt, wie die Berechnung konkret funktioniert, mit welchem Betrag realistisch zu rechnen ist und wo die kantonale Praxis auseinandergeht.

Drei Bedingungen, die gemeinsam erfüllt sein müssen

Die Praxis der Steuerverwaltungen stützt sich auf zwei Bundesgerichtsurteile, BGer 4A_533/2018 und BGer 2C_1033/2017, die von BDO Schweiz in ihrem Steuertipp Nr. 28 zusammengefasst werden. Drei Voraussetzungen müssen kumulativ gegeben sein. Erstens muss die Homeoffice-Tätigkeit einen substanziellen und regelmässigen Umfang haben. Als Richtgrösse wird in der Praxis häufig ein Bereich von rund einem Drittel bis 40 Prozent der Arbeitszeit genannt, wobei die genaue Schwelle von der kantonalen Auslegung abhängt. Zweitens darf der Arbeitgeber keinen Arbeitsplatz zur Verfügung stellen, oder dessen Nutzung darf vernünftigerweise nicht zumutbar sein, etwa wenn der Arbeitsweg die Homeoffice-Lösung objektiv rechtfertigt. Drittens muss ein Zimmer der Wohnung effektiv und hauptsächlich als Arbeitszimmer genutzt werden. Ein Esstisch oder eine Ecke im Wohnzimmer reichen dafür nicht aus, verlangt wird ein abgrenzbarer Raum, der überwiegend dem Beruf dient.

Arbeitszimmer-Abzug oder Pauschale: nur eine Option

Wer alle drei Bedingungen erfüllt, könnte theoretisch versucht sein, zusätzlich noch die Pauschale für übrige Berufskosten anzusetzen. Das funktioniert nicht: Laut BDO ersetzt der Abzug für das Arbeitszimmer die Pauschale für übrige Berufskosten. Beide Positionen schliessen sich gegenseitig aus, wer das Arbeitszimmer abzieht, verzichtet auf die Pauschale, und umgekehrt. Es lohnt sich deshalb, beide Varianten durchzurechnen, bevor die Steuererklärung ausgefüllt wird, gerade weil sich das Verhältnis von Lohn und Wohnkosten von Fall zu Fall stark unterscheidet. Wer ohnehin schon die Liste der möglichen Abzüge durchgeht, sollte diesen Vergleich gleich mit einplanen.

So wird der abzugsfähige Mietanteil berechnet

Die übliche Methode verteilt die Jahresmiete, bei Eigenheimbesitzern den Eigenmietwert, gleichmässig auf die Zimmer der Wohnung, wobei Küche und Bad pauschal mit zwei zusätzlichen Zimmern mitgerechnet werden. Die Formel lautet: Jahresmiete geteilt durch die Anzahl Zimmer plus zwei. Ein Beispiel aus der Praxis, wie es BDO in ihrem Steuertipp vorrechnet: Eine Wohnung mit 5,5 Zimmern und einer Jahresmiete von CHF 36'000 ergibt 36'000 geteilt durch 7,5, also CHF 4'800. Dieser Betrag entspricht dem Anteil, der auf das Arbeitszimmer fällt und potenziell abzugsfähig ist, vorausgesetzt, die drei oben genannten Bedingungen sind erfüllt. Bei einer kleineren Wohnung oder einem tieferen Mietzins fällt der Betrag entsprechend geringer aus, bei einer grossen Wohnung mit wenigen Zimmern und hoher Miete entsprechend höher.

Die Pauschale als Alternative: 3 Prozent des Nettolohns

Wer die drei Bedingungen nicht erfüllt, oder wessen Arbeitszimmer-Anteil schlicht tiefer ausfällt als die Pauschale, kann stattdessen die Standardpauschale für übrige Berufskosten beanspruchen. Die Steuerpraxis des Kantons Thurgau bringt es auf den Punkt: Der Pauschalabzug beträgt sowohl bei den Staats- und Gemeindesteuern als auch bei der direkten Bundessteuer 3 Prozent des Nettolohnes, mindestens Fr. 2'000 und höchstens Fr. 4'000. Diese Regel gilt also einheitlich für Kantons-, Gemeinde- und Bundessteuer. Bei Teilzeitpensen oder einer nicht ganzjährigen Erwerbstätigkeit wird die Pauschale proportional reduziert. Eine Kumulation mit dem effektiven Abzug für das Arbeitszimmer ist, wie bereits erwähnt, ausgeschlossen. Wer wissen will, wie sich dieser Betrag auf die Gesamtsteuerlast auswirkt, kann ihn direkt im Steuerrechner für das Einkommen einsetzen.

Kantonale Unterschiede: ein Blick in die Wegleitung lohnt sich

Wie streng ein Kanton die Homeoffice-Quote prüft und wo genau die Schwelle zwischen gelegentlich und substanziell liegt, unterscheidet sich merklich. Manche Steuerverwaltungen verlangen zusätzliche Nachweise, andere interpretieren die Zumutbarkeit eines Arbeitsplatzes beim Arbeitgeber grosszügiger als andere. Pauschale Aussagen zu einzelnen Kantonen lassen sich seriös nicht treffen, zu viel hat sich seit den pandemiebedingten Sonderregeln der Jahre 2020 und 2021 verändert, und viele damalige Medienberichte sind für die heutige Praxis nicht mehr verlässlich. Verlässlich ist nur die eigene kantonale Wegleitung zur Steuererklärung oder eine Nachfrage bei der zuständigen Steuerverwaltung. Einen allgemeinen Überblick über die Systematik der Steuererklärung in der Schweiz bietet der Steuererklärung-Schweiz-Guide, ergänzend zum spezifischeren Vergleich mit dem Pendlerabzug für den Arbeitsweg, der eine andere Kostenkategorie betrifft.

Wie viele Homeoffice-Tage entsprechen der Richtgrösse?

Wie viele Tage im Homeoffice in etwa der genannten Grössenordnung von einem Drittel bis 40 Prozent entsprechen, lässt sich grob überschlagen: Ein Tag pro Woche liegt bei rund 20 Prozent, zwei Tage bei rund 40 Prozent, drei Tage bereits bei 60 Prozent. Wer also an zwei von fünf Arbeitstagen von zuhause arbeitet, bewegt sich am oberen Rand der üblichen Richtgrösse, wer nur gelegentlich oder an einem einzigen Tag im Homeoffice ist, dürfte die erste Bedingung in vielen Kantonen kaum erfüllen. Eine verbindliche Aussage dazu trifft am Ende aber immer die zuständige Steuerverwaltung. Zwei Rechenbeispiele zeigen, wie eng die beiden Varianten beieinanderliegen können. Bei einem Nettolohn von CHF 65'000, einer Jahresmiete von CHF 21'600 und einer 3,5-Zimmer-Wohnung ergibt die Formel für das Arbeitszimmer 21'600 geteilt durch 5,5, also rund CHF 3'927. Die Pauschale käme rechnerisch auf 3 Prozent von 65'000, also CHF 1'950, wird aber auf das Minimum von CHF 2'000 angehoben. In diesem Fall ist der effektive Mietanteil klar höher, sofern die drei Bedingungen erfüllt sind. Bei einem Nettolohn von CHF 120'000, einer Jahresmiete von CHF 24'000 und einer 4,5-Zimmer-Wohnung liegt der Mietanteil bei 24'000 geteilt durch 6,5, also rund CHF 3'692, während die Pauschale mit 3 Prozent von 120'000 bei CHF 3'600 innerhalb des Rahmens bleibt. Der Unterschied ist hier so gering, dass sich eine genaue Berechnung für die eigene Situation lohnt, statt pauschal die eine oder andere Variante zu wählen.

Wer den Abzug beansprucht, bewahrt am besten Unterlagen auf, die den Mietzins oder Eigenmietwert, die Wohnungsgrösse und die berufliche Nutzung des Zimmers belegen, auch wenn nicht jede Steuerverwaltung diese Nachweise beim ersten Mal verlangt. Bei einer Rückfrage lässt sich die Berechnung so rasch nachvollziehen, und Differenzen zur Pauschale sind schnell erklärt.