Ein Lottogewinn ist in der Schweiz nur teilweise steuerfrei. Bei Grossspielen wie Swiss Lotto oder Euromillions sowie bei Gewinnen in einem bewilligten Schweizer Online-Casino bleiben die ersten CHF 1'071'000 (Stand 2026) steuerfrei – besteuert wird nur der übersteigende Betrag (Art. 24 Bst. ibis DBG). Bei Wettbewerben, Rubbellosen und Werbeverlosungen gilt dagegen eine Freigrenze von CHF 1'100: Wird sie überschritten, ist der ganze Gewinn steuerbar, nicht nur der Überschuss (Art. 24 Bst. j DBG). Auf dem steuerbaren Teil zieht der Veranstalter zusätzlich 35 % Verrechnungssteuer ab, die bei korrekter Deklaration zurückerstattet wird. Spielbankengewinne vor Ort im Casino bleiben unbegrenzt steuerfrei.
Vier Spielkategorien, vier Steuerfolgen
Warum bleibt der eine Lottogewinn komplett steuerfrei, während der andere schon ab dem ersten Franken besteuert wird? Die Antwort liegt im Bundesgesetz über Geldspiele (BGS, SR 935.51), das vier Kategorien unterscheidet – und an die das Steuerrecht in Art. 24 DBG (SR 642.11) direkt anknüpft:
- Spielbankenspiele: Roulette, Black Jack, Poker und Baccara, physisch vor Ort in einem konzessionierten Casino gespielt.
- Grossspiele: Lotterien, Sportwetten und Geschicklichkeitsspiele, die automatisiert, interkantonal oder online durchgeführt werden – dazu zählen Swiss Lotto, Euromillions und Schweizer Online-Casinos.
- Kleinspiele: lokal begrenzte Kleinlotterien, Dorfvereins-Tombolas, lokale Sportwetten oder kleine Pokerturniere mit behördlicher Bewilligung.
- Lotterien und Geschicklichkeitsspiele zur Verkaufsförderung: Rubbellose, Kreuzworträtsel, TV-Gewinnspiele – Formate, die gar nicht erst unter das BGS fallen.
| Spielart | Steuerfrei bis | Rechtsgrundlage | Verrechnungssteuer |
|---|---|---|---|
| Spielbankenspiele vor Ort (Casino) | unbegrenzt, sofern nicht aus selbstständiger Erwerbstätigkeit | Art. 24 Bst. i DBG | keine (Art. 6 Abs. 1 VStG) |
| Grossspiele: Lotterien, Sportwetten, Geschicklichkeitsspiele – automatisiert, interkantonal oder online (z. B. Swiss Lotto, Euromillions) | Freibetrag CHF 1'071'000 (Bund, 2026) – nur der übersteigende Betrag ist steuerbar | Art. 24 Bst. ibis DBG | 35 % auf den steuerbaren Überschuss (Art. 6 Abs. 1 i.V.m. Art. 13 Abs. 1 Bst. a VStG) |
| Online-Teilnahme an Spielbankenspielen (Schweizer Online-Casino) | gleicher Freibetrag wie Grossspiele: CHF 1'071'000 (2026) | Art. 24 Bst. ibis DBG | wie oben |
| Kleinspiele: bewilligte Kleinlotterien, lokale Sportwetten, kleine Pokerturniere, Tombolas | unbegrenzt, sofern behördlich bewilligt | Art. 24 Bst. iter DBG | keine |
| Lotterien/Wettbewerbe zur Verkaufsförderung: Rubbellose, Kreuzworträtsel, TV-Gewinnspiele | Freigrenze CHF 1'100 (Bund, 2026) – bei Überschreitung ist der gesamte Gewinn steuerbar | Art. 24 Bst. j DBG | 35 % auf den gesamten Gewinn, falls Freigrenze überschritten (Art. 6 Abs. 2 VStG) |
| Ausländische oder nicht nach BGS zugelassene Geldspiele | kein Freibetrag – voll steuerbar ab dem ersten Franken | Art. 16 Abs. 1 DBG | keine |
Der Freibetrag bei Grossspielen: Nur der Überschuss zählt
Bei Swiss Lotto, bei Euromillions – in der Schweiz von Swisslos beziehungsweise der Loterie Romande als interkantonales Grossspiel angeboten – oder bei einem Gewinn in einem bewilligten Schweizer Online-Casino greift ein echter Freibetrag. Ursprünglich lag er bei CHF 1 Million; weil der Bund ihn mit dem Ausgleich der kalten Progression anpasst, beträgt er für die Steuerperiode 2026 CHF 1'071'000 (Art. 24 Bst. ibis DBG). Entscheidend ist der Mechanismus: Besteuert wird nur, was über dieser Schwelle liegt. Wer 1,3 Millionen gewinnt, versteuert also nicht die ganze Summe, sondern rund CHF 229'000.
Die Freigrenze bei Wettbewerben: alles oder nichts
Anders läuft es bei Lotterien und Geschicklichkeitsspielen zur Verkaufsförderung – Rubbellos-Aktionen von Detailhändlern, Kreuzworträtsel in Zeitschriften, Gewinnspiele im Radio. Diese Formate fallen nach Art. 1 Abs. 2 Bst. d und e BGS gar nicht erst unter das Geldspielgesetz und werden deshalb separat geregelt: in Art. 24 Bst. j DBG mit einer Freigrenze von CHF 1'100 (2026). Der Unterschied zum Freibetrag wird in der Praxis oft übersehen: Bleibt der Gewinn unter CHF 1'100, ist er steuerfrei. Überschreitet er die Grenze auch nur um einen Franken, wird der gesamte Betrag steuerbar – nicht bloss der Teil darüber. Wer bei einem Wettbewerb ein Auto im Wert von CHF 15'000 gewinnt, versteuert folglich CHF 15'000 und nicht CHF 13'900.
Unbegrenzt steuerfrei: Casino vor Ort und Kleinspiele
Zwei Kategorien bleiben ohne betragsmässige Grenze steuerfrei. Gewinne aus klassischen Spielbankenspielen in einem konzessionierten Schweizer Casino sind nach Art. 24 Bst. i DBG steuerfrei, sofern sie nicht aus selbstständiger Erwerbstätigkeit stammen. Dasselbe gilt für Kleinspiele nach Art. 24 Bst. iter DBG: bewilligte Kleinlotterien, lokale Sportwetten oder kleine Pokerturniere, wie sie Sportvereine oder Quartiervereine veranstalten. Die Befreiung gilt allerdings nur für Kleinspiele, die nach dem BGS bewilligt sind.
Einsatzkosten abziehen
Für alle steuerbaren Geldspielgewinne – also für den Teil über dem Freibetrag oder den ganzen Betrag bei überschrittener Freigrenze – lässt Art. 33 Abs. 4 DBG einen pauschalen Abzug für Einsatzkosten zu: 5 %, höchstens aber CHF 5'400 (2026) pro Gewinn. Bei Online-Casino-Gewinnen gilt eine andere Regel: Abziehbar sind die effektiv vom Online-Spielerkonto abgebuchten Einsätze des Steuerjahres, gedeckelt auf CHF 26'800. Mehrere Gewinne derselben Steuerperiode werden für Freibetrag, Freigrenze und Abzug übrigens nicht zusammengerechnet – massgebend ist stets der einzelne Gewinn. Wer seine Steuererklärung ohnehin durchgeht, findet eine Übersicht zu möglichen weiteren Abzügen in der Steuererklärung.
Verrechnungssteuer: 35 Prozent – und wie man sie zurückholt
Auf dem steuerbaren Teil eines Geldspielgewinns erhebt der Bund zusätzlich die Verrechnungssteuer (VStG, SR 642.21). Der Satz beträgt 35 % der steuerbaren Leistung (Art. 13 Abs. 1 Bst. a VStG) – bei Grossspielen und Online-Casino-Gewinnen also auf dem Betrag über dem Freibetrag, bei Verkaufsförderungs-Wettbewerben auf dem gesamten Gewinn, sobald die Freigrenze überschritten ist (Art. 6 Abs. 1 und 2 VStG). Der Veranstalter zieht die Steuer direkt bei der Auszahlung ab (Art. 14 Abs. 1 VStG); ausbezahlt wird also bereits der Nettobetrag. Automatisch zurück bekommt diesen Abzug niemand: Wer in der Schweiz steuerpflichtig ist, muss den Bruttogewinn in der Steuererklärung deklarieren. Unterbleibt das, verfällt der Rückerstattungsanspruch (Art. 23 VStG). Bei Naturalgewinnen wie einem Auto, die sich nicht einfach um 35 % kürzen lassen, meldet der Veranstalter den Gewinn stattdessen der Eidgenössischen Steuerverwaltung, die ihn an den Wohnsitzkanton weiterleitet (Art. 20a VStG).
Was die Kantone anders regeln
Die beschriebenen Schwellen gelten für die direkte Bundessteuer. Für die Kantons- und Gemeindesteuern verlangt das Steuerharmonisierungsgesetz (StHG, SR 642.14) zwar dieselbe Systematik – Freibetrag für Grossspiele und Online-Casino, Freigrenze für Verkaufsförderungs-Wettbewerbe –, überlässt die genauen Beträge aber weitgehend den Kantonen. Art. 7 Abs. 4 Bst. lbis StHG erlaubt ausdrücklich einen «nach kantonalem Recht bestimmten höheren Betrag» als die Bundes-Millionengrenze, und auch die Freigrenze nach Bst. m sowie der Höchstbetrag für den Einsatzkosten-Abzug (Art. 9 Abs. 2 Bst. n StHG) werden kantonal festgelegt. In der Praxis unterscheiden sich die Beträge: Der Kanton Schwyz etwa wendet 2026 für die Kantonssteuer CHF 1 Million und einen Einsatzkosten-Abzug von höchstens CHF 5'000 an, während beim Bund CHF 1'071'000 und CHF 5'400 gelten. Wer wissen will, was im eigenen Kanton gilt, findet Anhaltspunkte im Steuervergleich der Kantone oder direkt bei der kantonalen Steuerverwaltung.
Vermögenssteuer: Was am 31. Dezember noch da ist
Auch ein steuerfreier Lottogewinn verschwindet nicht einfach aus der Steuererklärung. Die Vermögenssteuer erfasst nach Art. 13 Abs. 1 StHG das gesamte Reinvermögen, bemessen nach dem Stand am Ende der Steuerperiode – also am 31. Dezember (Art. 17 Abs. 1 StHG). Was vom Gewinn an diesem Stichtag noch auf dem Konto liegt, in Wertschriften angelegt oder in eine Liegenschaft geflossen ist, zählt zum steuerbaren Vermögen und wird kantonal besteuert, unabhängig davon, ob der Gewinn selbst einkommenssteuerfrei war. Details zu Bewertung und zur Verrechnungssteuer-Rückforderung finden sich im Beitrag zur Vermögenssteuer in der Schweiz.
Euromillions, Auslandslotterien und nicht zugelassene Spiele
Dass Euromillions unter die günstige Grossspiel-Regelung fällt, ist kein Zufall: Das europaweite Spiel wird in der Schweiz offiziell von Swisslos (Deutschschweiz und Tessin) und von der Loterie Romande vertrieben und gilt damit als nach BGS zugelassenes, interkantonal durchgeführtes Grossspiel – mit demselben Freibetrag wie Swiss Lotto. Anders sieht es aus, wer im Urlaub ein Los einer ausländischen Lotterie kauft, in einem Casino im Ausland gewinnt oder auf einer nicht in der Schweiz bewilligten Online-Plattform spielt: Solche Gewinne fallen unter die allgemeine Einkommensklausel (Art. 16 Abs. 1 DBG), sind ab dem ersten Franken steuerbar und kennen weder Freibetrag noch Freigrenze. Eine Verrechnungssteuer wird darauf nicht erhoben; der Einsatzkosten-Abzug nach Art. 33 Abs. 4 DBG steht aber auch hier zu. Weil viele Doppelbesteuerungsabkommen Geldspielgewinne nicht erfassen, kann ein solcher Gewinn zudem im Ausland und in der Schweiz besteuert werden. Wer unsicher ist, wie ein konkreter Gewinn in der eigenen Steuererklärung zu deklarieren ist, findet die nötigen Grundlagen im Steuererklärung-Guide für die Schweiz.