In der Schweiz unterliegt Nebeneinkommen grundsätzlich ab dem ersten Franken der Einkommenssteuer — es gibt keine allgemeine Freigrenze. Jedes Nebeneinkommen muss in der Steuererklärung deklariert werden. Die AHV-Beitragspflicht für selbstständige Nebentätigkeiten entfällt unter der Freigrenze von 2 500 CHF/Jahr. Achtung: Diese AHV-Freigrenze wurde per 1. Januar 2025 von 2 300 auf 2 500 CHF angehoben (Art. 19 AHVV) — für das Jahr 2026 gilt unverändert der Betrag von 2 500 CHF.
Was gilt als Nebeneinkommen in der Schweiz?
Als Nebeneinkommen gilt in der Schweiz jedes Einkommen, das neben dem Haupterwerb erzielt wird. Dazu gehören:
- Freiberufliche Tätigkeiten: Beratung, Coaching, Übersetzungen, Webdesign, Fotografie
- Nebenerwerbstätigkeiten unselbstständiger Art: ein zweites Arbeitsverhältnis
- Plattformarbeit: Fahrdienste (Uber), Lieferdienste, Airbnb-Vermietung
- Gelegentliche Dienstleistungen: Gartenarbeit, Reinigung, Handwerkerdienste
- Kreativwirtschaft: Verkauf von Kunstwerken, Musik-Royalties, YouTube-Einnahmen
- Verkauf von selbst hergestellten Gütern: Etsy, eigener Webshop
Was nicht als steuerpflichtiges Nebeneinkommen gilt:
- Kapitalgewinne aus beweglichem Privatvermögen (z.B. Aktiengewinne von Privatpersonen) — in der Schweiz steuerfrei
- Erbschaften und Schenkungen (kantonal geregelt, in den meisten Kantonen für direkte Nachkommen steuerfrei)
- AHV-Rente und Pensionskassenleistungen (diese sind Haupteinkommen, nicht Nebeneinkommen)
Freigrenze Nebeneinkommen Schweiz 2026: gibt es eine?
Für die Einkommenssteuer gilt in der Schweiz: keine Freigrenze. Auch wenn Sie nur 50 CHF mit einem Auftrag verdient haben, müssen Sie diesen Betrag in der Steuererklärung angeben. Das steuerbare Einkommen wird am Ende des Jahres summiert und gesamthaft besteuert.
Was es gibt, ist eine AHV-Freigrenze für Selbstständige:
- Selbstständige Nebentätigkeiten bis 2 500 CHF/Jahr: auf Antrag Befreiung von AHV-Beiträgen (aber weiterhin steuerpflichtig)
- Ab 2 500 CHF: volle AHV-Beitragspflicht (AHV-Beitragssatz Selbstständige: 8,1 % auf Reineinkommen)
Wie wird Nebeneinkommen besteuert?
Nebeneinkommen wird zum übrigen steuerbaren Einkommen addiert und dem gleichen Progressionssatz unterworfen. Das bedeutet: Wenn Ihr Haupteinkommen bereits im oberen Bereich liegt, wird das Nebeneinkommen zum Grenzsteuersatz besteuert — das kann je nach Kanton und Gemeinde 35–45 % betragen.
Beispielrechnung: unselbstständiges Nebeneinkommen
Sie verdienen als Angestellter 90 000 CHF/Jahr. Zusätzlich erzielen Sie 12 000 CHF aus einer Nebentätigkeit als Texter (unselbstständig, zweites Arbeitsverhältnis).
- Gesamtsteuerliches Einkommen: 102 000 CHF
- Grenzsteuersatz in Zürich Stadt bei 102 000 CHF: ca. 32 %
- Steuer auf die 12 000 CHF Nebeneinkommen: ca. 3 840 CHF
- Zusätzlich AHV/IV/EO vom Arbeitgeber (abgezogen am Lohn): ca. 5,3 %
Beispielrechnung: selbstständiges Nebeneinkommen
Sie verdienen als Angestellte 80 000 CHF/Jahr. Daneben arbeiten Sie selbstständig als Fotografin und erzielen 20 000 CHF Honorare, bei 5 000 CHF Kosten (Ausrüstung, Transport) = Reineinkommen 15 000 CHF.
- Gesamtsteuerliches Einkommen: 95 000 CHF
- AHV auf Reineinkommen 15 000 CHF: 8,1 % = ca. 1 215 CHF
- Einkommenssteuern auf 15 000 CHF zusätzlich: ca. 4 500–5 200 CHF (je nach Kanton)
Selbstständiges vs. unselbstständiges Nebeneinkommen
| Merkmal | Unselbstständig | Selbstständig |
|---|---|---|
| AHV-Abzug | Arbeitgeber zieht ab (5,3 %) | Selbst zu zahlen (8,1 %) |
| Lohnausweis | Ja, vom Arbeitgeber | Nein, eigene Buchhaltung |
| Kostenabzug | Berufsauslagen (pauschal oder effektiv) | Alle Geschäftskosten abziehbar |
| MWST-Pflicht | Nein | Ab 100 000 CHF Umsatz/Jahr |
| Steuererklärung | Lohnausweis eintragen | Beiblatt Selbstständigerwerbende |
Welche Abzüge kann ich beim Nebeneinkommen geltend machen?
Bei selbstständigem Nebeneinkommen
Bei selbstständigem Nebeneinkommen können alle direkt damit zusammenhängenden Kosten abgezogen werden:
- Arbeitsmaterial: Werkzeuge, Software, Fachliteratur
- Fahrtkosten: Fahrten zu Kunden (effektiv oder km-Pauschale)
- Homeoffice-Anteil: anteiliger Mietzins, Strom, Internet
- Telekommunikation: anteiliger Handy- und Internetkostenanteil
- Weiterbildungskosten: Kurse, Seminare für die Nebentätigkeit
- AHV-Beiträge: als Selbstständiger vollständig abziehbar
Bei unselbstständigem Nebeneinkommen
Hier gelten die allgemeinen Berufsauslagenabzüge: Fahrtkosten zum zweiten Arbeitgeber, Mehrkosten bei auswärtiger Verpflegung, beruflich bedingte Mehrkosten.
Meldepflicht und Quellensteuer bei Nebeneinkommen
Ausländische Arbeitnehmer mit Quellensteuer (Aufenthaltsbewilligung B oder Grenzgänger): Nebeneinkommen über einem kantonal festgelegten Schwellenwert (meist 2 000–3 000 CHF/Jahr) führt zur Pflicht, eine ordentliche Steuererklärung einzureichen. Die Quellensteuer wird dann angerechnet, aber das gesamte Einkommen wird regulär besteuert.
Plattformarbeit und Sharing Economy 2026
Uber, Airbnb, Deliveroo: Einnahmen aus Plattformarbeit sind in der Schweiz steuerpflichtig. Besonderheiten 2026:
- Airbnb-Vermietung: Mieteinnahmen steuerpflichtig. Bei der eigenen Wohnung kann der Eigenmietwert angepasst werden. Renovationskosten abziehbar.
- Uber / Lieferdienste: Einnahmen gelten als selbstständiges Nebeneinkommen. Fahrtkosten, Fahrzeugkosten anteilig abziehbar. AHV-Pflicht ab 2 500 CHF.
- Digitale Produkte / Online-Kurse: Einnahmen aus Online-Kursen, E-Books oder Abonnements sind Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit.
So deklarieren Sie Nebeneinkommen korrekt
- Alle Einnahmen erfassen: Führen Sie während des Jahres eine einfache Buchhaltung (Datum, Betrag, Auftraggeber)
- Kosten belegen: Quittungen und Belege für alle abziehbaren Kosten sammeln
- In der Steuererklärung eintragen: Unselbstständiges Nebeneinkommen auf dem Hauptformular; selbstständiges auf dem Beiblatt «Selbstständigerwerbende»
- AHV-Beiträge berechnen: Bei Reineinkommen über 2 500 CHF AHV-Abrechnung bei der zuständigen AHV-Ausgleichskasse einreichen
- MWST prüfen: Überschreiten Sie mit allen selbstständigen Tätigkeiten 100 000 CHF Umsatz? Dann MWST-Anmeldung erforderlich.
Für die Steuerplanung empfiehlt sich ein Blick auf unsere Artikel Steueroptimierung Schweiz 2026 und Steuererklärung für Selbstständige. Wenn Sie Nebeneinkommen mit einer Pensionskassen-Einzahlung kompensieren möchten, lesen Sie unseren Artikel zum PK-Einkauf 2026.
Häufige Fragen: Nebeneinkommen Steuern Schweiz 2026
Ab wann muss ich Nebeneinkommen in der Schweiz versteuern?
Ab dem ersten Franken. In der Schweiz gibt es keine allgemeine Freigrenze für die Einkommenssteuer auf Nebeneinkommen. Jedes Nebeneinkommen muss in der Steuererklärung deklariert werden. Einzige Ausnahme: AHV-Beiträge für selbstständige Nebentätigkeiten entfallen auf Antrag bis 2 500 CHF/Jahr, aber die Steuerpflicht bleibt bestehen.
Wie viel AHV zahle ich auf Nebeneinkommen?
Bei unselbstständigem Nebeneinkommen (zweites Arbeitsverhältnis) zieht der Arbeitgeber 5,3 % AHV/IV/EO ab. Bei selbstständigem Nebeneinkommen zahlen Sie als Selbstständiger 8,1 % AHV auf das Reineinkommen (Einnahmen minus abziehbare Kosten). Liegt das Reineinkommen unter 2 500 CHF/Jahr, können Sie auf Antrag von der AHV-Pflicht befreit werden.
Muss ich Airbnb-Einnahmen in der Schweiz versteuern?
Ja. Einnahmen aus Airbnb-Vermietung sind in der Schweiz steuerpflichtiges Einkommen. Sie müssen die Mieteinnahmen in der Steuererklärung angeben. Abziehbar sind die direkt damit zusammenhängenden Kosten (Reinigung, Versicherung, anteilige Reparaturen). Bei der eigenen Wohnung kann der Eigenmietwert für die vermieteten Perioden angepasst werden.
Ab wann brauche ich eine MWST-Nummer für mein Nebeneinkommen?
Ab einem Jahresumsatz von 100 000 CHF aus allen selbstständigen Tätigkeiten zusammen müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer anmelden. Der Normalsatz beträgt 8,1 % (2024), der Sondersatz für Beherbergung 3,8 %. Unter 100 000 CHF können Sie auf freiwilliger Basis optieren, was bei steuerpflichtigen Kunden (B2B) Vorsteuerabzug ermöglicht.
Was passiert, wenn ich Nebeneinkommen nicht deklariere?
Nicht deklariertes Nebeneinkommen gilt als Steuerhinterziehung. Bei Entdeckung drohen Nachsteuern (rückwirkend bis 10 Jahre), Hinterziehungsbussen (ein- bis dreifacher Nachsteuerbetrag) und bei schweren Fällen Steuerbetrugsverfahren. Plattformen wie Airbnb und Uber übermitteln Informationen auf Anfrage der Steuerbehörden. Eine Selbstanzeige ist straffrei, wenn sie erstmalig erfolgt.