Die Schweiz kennt keine Erbschaftssteuer auf Bundesebene. Ob und wie viel Sie zahlen, richtet sich ausschliesslich nach dem Kanton des letzten Wohnsitzes des Erblassers. Ehegatte und direkte Nachkommen (Kinder, Enkel) sind in 22 von 26 Kantonen vollständig von der Erbschaftssteuer befreit. Geschwister, Eltern und entfernte Verwandte sowie Dritte unterliegen dagegen in den meisten Kantonen hohen Steuersätzen von 15–54 %.
Erbschaftssteuer nach Kanton 2026: direkte Nachkommen
| Kanton | Ehegatte | Kinder / Enkel | Eltern |
|---|---|---|---|
| Zürich, Bern, Basel-Stadt, Luzern | Befreit | Befreit | 2–6 % |
| Zug, Schwyz, Nidwalden | Befreit | Befreit | Befreit |
| Waadt (VD) | Befreit | Befreit | 3,5 % |
| Genf (GE) | Befreit | Befreit | 6 % |
| Appenzell Innerrhoden (AI) | Befreit | Befreit | Befreit |
| Tessin (TI) | Befreit | Befreit | 3 % |
Hinweis: Geschwister und entfernte Verwandte zahlen in der Regel 15–30 %, nicht verwandte Dritte 30–54 %.
Kantone ohne Erbschaftssteuer für alle Erben
Die steuergünstigsten Kantone für Erbschaften aller Art (auch Dritte) sind: Schwyz, Zug, Obwalden, Nidwalden und Appenzell Innerrhoden. In diesen Kantonen gibt es keine oder nur minimale Erbschaftssteuer unabhängig vom Verwandtschaftsgrad — ein wichtiger Faktor für wohlhabende Familien bei der Wohnsitzwahl.
Besonderheit: Schenkungssteuer
Die Schenkungssteuer ist in der Schweiz ebenfalls kantonal geregelt und folgt denselben Grundsätzen wie die Erbschaftssteuer. Schenkungen unter Lebenden (z. B. frühzeitige Übertragung von Liegenschaften an Kinder) werden in den meisten Kantonen gleich behandelt wie Erbschaften. Ausnahme: In einigen Kantonen gibt es besondere Freibeträge oder Stundungsregelungen für Schenkungen von Liegenschaften, die im Familienbesitz bleiben.
Freibeträge: Was gilt kantonal?
In Kantonen mit Erbschaftssteuer gibt es unterschiedliche Freibeträge. Beispiele 2026:
- Aargau: Eltern/Geschwister: Freibetrag CHF 50.000; nicht Verwandte: CHF 15.000
- Solothurn: Geschwister: Freibetrag CHF 50.000; Steuersatz ab 12 %
- Thurgau: Eltern: Freibetrag CHF 100.000
Die kantonalen Steuergesetze ändern sich regelmässig. Der Kanton des letzten Wohnsitzes des Erblassers ist für die gesamte bewegliche Erbschaft massgebend. Für Liegenschaften gilt der Kanton, in dem die Liegenschaft liegt.
FAQ Erbschaftssteuer Schweiz 2026
Gibt es in der Schweiz eine Erbschaftssteuer?
Nicht auf Bundesebene. Die Erbschaftssteuer ist in der Schweiz ausschliesslich kantonal geregelt. Je nach Kanton des letzten Wohnsitzes des Erblassers variieren Steuersätze und Freibeträge erheblich. 22 von 26 Kantonen befreien Ehegatten und direkte Nachkommen vollständig von der Erbschaftssteuer.
Müssen Kinder in der Schweiz Erbschaftssteuer zahlen?
In den meisten Kantonen (22 von 26) sind direkte Nachkommen (Kinder, Enkel) vollständig von der Erbschaftssteuer befreit. Ausnahmen gibt es in einzelnen Kantonen mit niedrigen Steuersätzen für direkte Nachkommen. Im Kanton des Erblassers gilt: Zug, Schwyz, Nidwalden = auch Dritte befreit; Zürich, Bern = Kinder befreit, Eltern leicht besteuert.
In welchem Kanton zahlt man am wenigsten Erbschaftssteuer in der Schweiz?
Die steuergünstigsten Kantone für alle Erben (auch Dritte) sind Schwyz, Zug, Obwalden, Nidwalden und Appenzell Innerrhoden — dort gibt es keine oder minimale Erbschaftssteuer unabhängig vom Verwandtschaftsgrad. Für Familien mit direkten Nachkommen sind fast alle Kantone vorteilhaft, da diese in der Regel befreit sind.